Занятие 1 Тема 2 Балансовое обобщение средств организации и источников их формирования



страница2/4
Дата19.05.2016
Размер0.53 Mb.
1   2   3   4
Тема 1.3. Корреспонденция счетов, бухгалтерские проводки (4 ч.)
Цель занятия – усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Задача 1.

Требуется:

а) отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за 1ый квартал текущего года способом двойной записи;

б) осуществить синтетический учет, т.е. открыть счета бухгалтерского учета (начальные остатки), подсчитать обороты по счетам и конечные остатки за 1 квартал текущего года;

в) составить бухгалтерский баланс ОАО «Дон» на 1 апреля 20… г.

Данные для выполнения задачи приведены в таблицах 1 и 2.


Таблица 1. Бухгалтерский баланс ОАО «Дон» за прошедший год ( на 01.01.20… г.)

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

  1. Внеоборотные активы




III. Капитал и резервы




Основные средства

930000

Уставный капитал

870000

Итого по разделу I

930000

Итого по разделу III

870000

  1. Оборотные активы




V.Краткосрочные обязательства




Запасы, в т.ч. материалы

32000

Кредиторская задолженность:




Денежные средства, в т.ч. касса

1000

расчеты по оплате труда

102000

Расчетный счет

149000

расчеты с поставщиками и подрядчиками

140000

Итого по разделу II

182000

Итого по разделу V

242000

Баланс

1112000

Баланс

1112000

Таблица 2. Хозяйственные операции ОАО «Дон» в 1 квартале 20… г.



№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

1

Отпущены со склада в производство материалы

22000

2

Начислена заработная плата рабочим основного производства

36000

3

Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы

102000

4

Выдана наличными заработная плата работникам организации

102000

5

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

130000

6

Поступили от поставщиков материалы

46000

7

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы

174000

8

Выпущена из производства готовая продукция

50000

Решение.


а) Корреспонденция счетов, бухгалтерские проводки

1. Д 20 К 10 – 22000

2. Д 20 К 70 – 36000

3. Д 50 К 51 – 102000

4. Д 70 К 50 – 102000

5. Д 51 К 66 – 130000

6. Д 10 К 60 – 46000

7. Д 60 К 51 – 174000

8. Д 43 К 20 – 50000

Д 20

К

Сн =0




1) 22000

2) 36000


8) 50000

Од=58000

Ок=50000

Ск=8000




б) Синтетический учет

Д 10

К

Сн =32000




6) 46000

1) 22000

Од=46000

Ок=22000

Ск=56000







Д 43

К

Сн =0




8) 50000




Од=50000

Ок=0

Ск=50000




Д 50

К

Сн =1000




3) 102000

4) 102000

Од=102000

Ок=102000

Ск=1000






Д 51

К

Сн =149000




5) 130000

3) 102000

7) 174000



Од=130000

Ок=276000

Ск=3000




Д 60

К




Сн =140000

7) 174000

6) 46000

Од=174000

Ок=46000




Ск=12000




Д 66

К




Сн =0




5) 130000

Од=0

Ок=130000




Ск=130000

Д 70

К




Сн =102000

4) 102000

2) 36000

Од=102000

Ок=36000




Ск=36000

в) Бухгалтерский баланс ОАО «Дон» за первый квартал 20… г.

Таблица 3. Баланс ОАО «Дон» на 1.04.20… г.



Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

  1. Внеоборотные активы




III. Капитал и резервы




Основные средства

930000

Уставный капитал

870000

Итого по разделу I

930000

Итого по разделу III

870000

  1. Оборотные активы




V.Краткосрочные обязательства




Запасы:

– материалы

– незавершенной производство

– готовая продукция


56000


8000

50000


Кредиты и займы

130000

Касса

1000

расчеты по оплате труда

36000

Расчетный счет

3000

расчеты с поставщиками и подрядчиками

12000

Итого по разделу II

118000

Итого по разделу V

178000

Баланс

1048000

Баланс

1048000


Задача 2.

На основе данных ОАО «Сельмаш», приведенных в таблицах 4 и 5 требуется:

а) отразить хозяйственные операции бухгалтерскими записями и определить, как каждая из них повлияет на валюту баланса;

б) осуществить синтетический учет, т.е. открыть счета бухгалтерского учета (начальные остатки), подсчитать обороты за квартал и конечные остатки;

в) составить бухгалтерский баланс ОАО «Сельмаш» за IV квартал 20… г.
Таблица 4. Бухгалтерский баланс ОАО «Сельмаш» на 01.10.20… г.

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

  1. Внеоборотные активы




III. Капитал и резервы




Основные средства

641000

Уставный капитал

791000

Итого по разделу I

641000

Итого по разделу III

791000

  1. Оборотные активы




V.Краткосрочные обязательства




Запасы:

– материалы

– незавершенной производство

– готовая продукция


86000


29400

51200


Кредиторская задолженность:




Дебиторская задолженность

64900

расчеты по оплате труда

105700

Касса

5000

расчеты с поставщиками

75200

Расчетный счет

137000

расчеты по налогам и сборам

42600

Итого по разделу II

315000

Итого по разделу V

223500

Баланс

1014500

Баланс

1014500

Таблица 5. Хозяйственные операции ОАО «Сельмаш» за IV квартал 20… г.



№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

1

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

102500

2

Получены наличные деньги с расчетного счета для выдачи заработной платы

105700

3

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

94600

4

Возвращена из кассы на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата

11100

5

Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности

70000

6

Отпущены со склада в производство материалы

36000

7

На расчетный счет поступила оплата за реализованную продукцию

58600

8

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам перед бюджетом

2600

9

Выпущена из производства готовая продукция

63000

10

Начислен износ основных средств

20000

Решение.


а) Корреспонденция счетов, бухгалтерские проводки представлены в таблице 6.

Таблица 6. Бухгалтерские проводки хозяйственных операций за IV квартал отчетного года и их влияние на валюту баланса



№ п/п

Корреспонденция счетов

Сумма

Влияние на валюту баланса

1

Д 51 К 66

102500

увеличит

2

Д50 К 51

105700

не изменит

3

Д70 К 50

94600

уменьшит

4

Д 51 К 50

11100

не изменит

5

Д 60 К 51

70000

уменьшит

6

Д 20 К 10

36000

не изменит

7

Д 51 К 62

58600

не изменит

8

Д 68 К 51

2600

уменьшит

9

Д 43 К 20

63000

не изменит

10

Д 20 К 02

20000

увеличит

б) Синтетический учет



Д 02

К




Сн =0




10) 20000

Од=0

Ок=20000




Ск=20000

Д 10

К

Сн =86000







5) 36000

Од=0

Ок=36000

Ск=50000







Д 20

К

Сн =29400




6) 36000

10) 20000



9) 63000

Од=56000

Ок=63000

Ск=22400




Д 43

К

Сн =51200




9) 63000




Од=63000

Ок=0

Ск=114200





Д 51

К

Сн =137000




1) 102500

4) 11100


7) 58600

2) 105700

5) 70000


8) 2600

Од=172200

Ок=178300

Ск=130900







Д 50

К

Сн =5000




2) 105700

3) 94600

4) 11100


Од=105700

Ок=105700

Ск=5000





Д 60

К




Сн =75200

5) 70000




Од=70000

Ок=0




Ск=5200




Д 62

К

Сн =64900







7) 58600

Од=0

Ок=58600

Ск=6300





Д 66

К




Сн =0




1) 102500

Од=0

Ок=102500




Ск=102500

Д 68

К




Сн =42600

8) 2600




Од=2600

Ок=0




Ск=40000




Д 70

К




Сн =105700

3) 94600




Од=94600

Ок=0




Ск=11100

в) Бухгалтерский баланс ОАО «Сельмаш» за IV квартал отчетного года представлен в таблице 7.


Таблица 7. Бухгалтерский баланс ОАО «Сельмаш» за IV квартал отчетного 20… года

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

  1. Внеоборотные активы




III. Капитал и резервы




Основные средства

621000

Уставный капитал

791000

Итого по разделу I

621000

Итого по разделу III

791000

  1. Оборотные активы




V.Краткосрочные обязательства




Запасы:

– материалы

– незавершенной производство

– готовая продукция


50000


22400

114200


Краткосрочные кредиты и займы

102500

Кредиторская задолженность:




Дебиторская задолженность

6300

расчеты по оплате труда

11100

Касса

5000

расчеты с поставщиками

5200

Расчетный счет

130900

расчеты по налогам и сборам

40000

Итого по разделу II

328800

Итого по разделу V

158800

Баланс

949800

Баланс

949800


Практическое занятие 5
1   2   3   4


База данных защищена авторским правом ©refedu.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница